Arbeidsgiveravgift er en av de største faste kostnadene knyttet til det å ha ansatte. I denne guiden forklarer vi hva avgiften er, hvilke satser som gjelder i 2026, og hvordan du beregner, bokfører og rapporterer korrekt, enten du driver AS eller enkeltpersonforetak.
Arbeidsgiveravgift (også kalt AGA i økonomibransjen) er en avgift som arbeidsgivere må betale basert på lønn og annen godtgjørelse som utbetales til ansatte. Avgiften er en sentral del av finansieringen av velferdssystemet i Norge og gjelder for alle bedrifter med ansatte, inkludert aksjeselskaper der eieren selv er ansatt. AGA beregnes ut fra brutto lønn og varierer avhengig av virksomhetens geografiske plassering. I dette innlegget forklarer vi hvordan du kan beregne og betale avgiften, samt hvordan du håndterer bokføring og rapportering.
Arbeidsgiveravgiften utgjør en betydelig del av kostnadene ved å ha ansatte, og det er derfor viktig å forstå hvordan denne avgiften beregnes. Dette gir virksomheten bedre kontroll over økonomien og forenkler planleggingen av fremtidige kostnader.
Avgiften varierer basert på hvor i Norge virksomheten er registrert. Landet er delt inn i ulike soner med forskjellige satser. Satsene beregnes basert på de ansattes brutto lønn.
| Sone | Sats 2026 | Eksempler på områder |
|---|---|---|
| Sone 1 | 14,1 % | Oslo, Bergen, Trondheim, Stavanger |
| Sone 1a | 10,6 %* | Deler av Troms, enkelte kommuner |
| Sone 2 | 10,6 % | Deler av Vestland, Møre og Romsdal |
| Sone 3 | 6,4 % | Deler av Nordland, Trøndelag |
| Sone 4 | 5,1 % | Store deler av Nord-Norge |
| Sone 4a | 7,9 % | Enkelte kommuner i Nord-Norge |
| Sone 5 | 0 % | Finnmark og Nord-Troms |
*Sone 1a: 10,6 % til fribeløpet på kr 850 000 er brukt opp, deretter 14,1 %.
Det er viktig å sjekke korrekt soneplassering for din bedrift ved hjelp av oppdatert informasjon fra Skatteetaten. Se oversikt over soneinndelingen på Skatteetaten.
Avgiften beregnes på grunnlag av:
Dette sikrer at alle ytelser knyttet til ansatte er inkludert i grunnlaget.
Riktig bokføring av avgiften er viktig for å holde regnskapet oppdatert. Ved håndtering bør avgiften føres som kostnad på konto 5400 og som skyldig på konto 2770. Når avgiften betales bør det føres minus på bankkonto og pluss på 2770. Arbeidsgiveravgiften skal bokføres på følgende kontonummer:
Disse postene gjør det enkelt å holde oversikt over skyldige beløp og kostnader.
Denne avgiften skal betales seks ganger i året. Dette rapporteres månedlig via a-meldingen, hvor Altinn eller ditt lønnssystem gir nødvendig informasjon som beløp, kontonummer og KID-nummer. Nøyaktig rapportering er avgjørende for å unngå feil eller etterbetalinger.
| Termin | Periode | Betalingsfrist |
|---|---|---|
| 1 | Januar–februar | 15. mars |
| 2 | Mars–april | 15. mai |
| 3 | Mai–juni | 15. juli |
| 4 | Juli–august | 15. september |
| 5 | September–oktober | 15. november |
| 6 | November–desember | 15. januar 2027 |
Les mer om A-melding i vårt blogginnlegg: Alt du trenger å vite om A-meldingen
Dersom du driver et aksjeselskap (AS) og er ansatt i egen virksomhet, skal det beregnes og betales arbeidsgiveravgift av din egen lønn. Dette sikrer at også eiere som jobber i sitt eget selskap, bidrar til finansieringen av folketrygden.
For innehavere av enkeltpersonforetak gjelder derimot andre regler. De er ikke pålagt å beregne arbeidsgiveravgift av private uttak, siden disse ikke regnes som lønn. Dette unntaket er særlig relevant for mindre virksomheter som ønsker en tydelig oversikt over sine økonomiske forpliktelser.
Arbeidsgiveravgift er en viktig del av kostnadene ved å ha ansatte og det er en nødvendighet for å bidra til det norske velferdssystemet. Ved å forstå hvordan avgiften beregnes, hvilke satser som gjelder, og hvordan den skal rapporteres, kan du sikre en effektiv og korrekt håndtering av avgiften.
Hva er satsen for arbeidsgiveravgift i 2026? Satsen varierer etter sone. Sone 1 (de fleste byer): 14,1 %. Sone 1a: 10,6 % (inntil fribeløp på kr 850 000). Sone 2: 10,6 %. Sone 3: 6,4 %. Sone 4: 5,1 %. Sone 4a: 7,9 %. Sone 5 (Nord-Troms og Finnmark): 0 %.
Hva er grunnlaget for beregning av arbeidsgiveravgift? Avgiften beregnes av brutto lønn, feriepenger, pensjonspremie og andre skattepliktige godtgjørelser.
Når skal arbeidsgiveravgift betales? Seks ganger i året, med forfall den 15. i måneden etter at terminen er avsluttet. Rapporteres månedlig via a-meldingen.
Betaler enkeltpersonforetak arbeidsgiveravgift? Nei, innehavere av enkeltpersonforetak betaler ikke arbeidsgiveravgift av egne private uttak, da disse ikke regnes som lønn.
Hvilken konto bokføres arbeidsgiveravgift på? Kostnad føres på konto 5400, skyldig beløp på konto 2770. For feriepenger brukes konto 5405 og 2785.